Prinsjesdag Special
Editie 52 -20 september 2011


Belastingplan 2012

 

‘EEN COMPACTE EN MEER DOELMATIGE OVERHEID’

Het belastingplan 2012 is genaamd ‘Een compacte en meer doelmatige overheid’. De focus ligt op een eenvoudiger, meer solide en fraudebestendig belastingstelsel. Dat zijn dan ook de belangrijkste punten die  door het kabinet zijn gepubliceerd in het belastingplan 2012 en de vier andere wetsvoorstellen die onderdeel uitmaken van het belastingplan. Onderstaand treft u een selectie aan van enkele in het oog springende wijzigingen die voortvloeien uit het belastingplan 2012. Voor een volledig overzicht verwijzen wij u graag naar ons  memorandum.


Winst


VAN ZELFSTANDIGE AFTREK NAAR BASISAFTREK

De zelfstandigenaftrek is thans nog afhankelijk van de winst. Met ingang van 2012 wordt de zelfstandigenaftrek vervangen door een basisaftrek die onafhankelijk van de behaalde winst € 7.280 bedraagt. Lees verder...

VERKENNING WINSTBOX

Het kabinet kondigt een verkenning naar een winstbox aan.

FISCALE OUDEDAGSRESERVE (FOR)

Het maximale bedrag dat jaarlijks kan worden gedoteerd aan de FOR en afgetrokken van de belaste winst wordt verlaagd met € 2.500 naar € 9.382. Lees verder...

GEEN AFREKENING BIJ EINDE TBS DOOR SCHEIDING

Sinds 1 januari 2011 geldt voor vermogensbestanddelen, die ter beschikking worden gesteld en die behoren tot een huwelijksgemeenschap, een 50/50 toerekening aan de beide echtgenoten. Deze nieuwe toerekening zou leiden tot een afrekening bij echtscheiding. Om dit te voorkomen wordt er een nieuwe doorschuifregeling in het leven geroepen. Lees verder...


Eigen woning

 

OVERDRACHTSBELASTING EIGEN WONING

De overdrachtsbelasting voor woningen wordt verlaagd van 6% naar 2%. Deze maatregel is reeds ingegaan en vervalt per 1 juli 2012. Lees verder...

EIGENWONINGFORFAIT

Vanaf 2010 is begonnen om het eigenwoningforfait voor een woningwaarde boven € 1 miljoen stapsgewijs te verhogen tot bij benadering uiteindelijk 2,35% in 2016. In 2012 bedraagt het eigenwoningforfait voor een woningwaarde boven € 1 miljoen ongeveer 1,31%. Het eigenwoningforfait voor woningen tot € 1 miljoen blijft ongewijzigd op 0,55%.
 


Box III

 

KINDERTOESLAG HEFFINGSVRIJVERMOGEN

De kindertoeslag heffingsvrij vermogen komt te vervallen.

WAARDERING VERPACHTE WONINGEN

Verpachte woningen waarvan de pachtovereenkomst voor 12 jaar is vastgesteld mogen voortaan worden gewaardeerd op de WOZ-waarde verminderd met de zogenaamde leegwaarderatio.



Persoongebonden aftrek

 

AFTREK LEVENSONDERHOUD KINDEREN

De aftrek voor kosten van levensonderhoud van kinderen wordt beperkt. Voorheen gold deze aftrek voor kinderen jonger dan 30 jaar. Deze leeftijdgrens wordt verlaagd naar 21 jaar.

WEEKENDUITGAVE VOOR KINDEREN MET EEN BEPERKING

De leeftijdsgrens voor de aftrek van weekenduitgave voor kinderen met een beperking wordt verruimd van 27 jaar en ouder naar 21 jaar en ouder.

VITALITEITSSPAREN

Met ingang 2012 komt de spaarloon- en levensloopregeling te vervallen. In 2013 worden deze regelingen vervangen door vitaliteitssparen. Lees verder...

GIFTENAFTREK

Voor giften aan culturele instellingen met de ANBI-status wordt voor de giftenaftrek een multiplier ingevoerd van 150%. Daarnaast wordt er een negatieve giftenaftrek ingevoerd voor herroepelijke giften. Als men de giften in een later jaar herroept leidt dit tot een bijtelling. Tevens wordt het begrip ANBI gewijzigd. Lees verder...


Heffingskortingen

 

WERKBONUS

Met ingang van 2013 wordt de arbeidskorting voor ouderen en de doorwerkbonus vervangen door de werkbonus. 62-plussers met arbeidsinkomen ontvangen de standaard arbeidskorting die geldt voor alle werkende belastingplichtige en de verhoging van die standaard arbeidskorting met een werkbonus van maximaal € 3.000. Lees verder...

ALLEENSTAANDE OUDERKORTING

De leeftijdsgrens voor het niet-inkomensafhankelijke deel alleenstaande-ouderkorting wordt verlaagd van kinderen jonger dan 27 jaar naar jonger dan 18 jaar.


Vennootschapsbelasting

 

OVERNAMEHOLDINGBEPALING

Mij een overname maakt de koper vaak gebruik van een lening om de overname te financieren. Na de overname is het mogelijk om een fiscale eenheid aan te gaan met de overgenomen vennootschap. De rente op de overnamefinanciering kan ten laste van het resultaat van de fiscale eenheid worden gebracht. Met ingang van 1 januari 2012 geldt er een renteaftrekbeperking voor overnameholdings. Rentelasten van overnameholdings kunnen alleen nog met eigen winst van de overnameholding worden verrekend. Deze nieuwe regeling is niet van toepassing tot een bedrag van € 1.000.000 aan rente per jaar.  Lees verder...

VRIJSTELLING VOOR VASTE INRICHTINGEN

Met ingang van 2012 geldt er een objectvrijstelling voor resultaten van buitenlandse vaste inrichtingen. Buitenlandse vaste inrichting resultaten behoren niet langer tot de Nederlandse heffingsgrondslag, waardoor verliezen niet aanstonds kunnen worden verrekend. Verliezen die definitief zijn, komen wel ten laste van het Nederlandse resultaat. Lees verder...

RESEARCH & DEVELOPMENT AFTREK EN INNOVATIE-ENVELOP

Het kabinet kondigt een Research & Development aftrek aan om niet loonkosten die betrekking hebben op R&D te faciliteren. Voor deze maatregel is in 2012 € 250 miljoen beschikbaar. Definitieve invulling zal echter op een later tijdstip bekend worden gemaakt. Lees verder...

VERRUIMING GIFTENAFTREK

De giftenaftrekdrempel van € 227 komt te vervallen. Daarnaast wordt het totaalbedrag van de per jaar aftrekbare giften verhoogd van maximaal 10% van de winst naar 50% van de winst. Voor giften aan culturele instellingen met de ANBI-status tot en met  een gezamenlijk bedrag van maximaal € 5.000 wordt er een multiplier ingevoerd van 150%. Tevens wordt het begrip ANBI gewijzigd.  Lees verder...

SOEPELE HERZIENING

Met ingang van 2012 is het niet meer mogelijk om bezwaar aan te tekenen tegen een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting. Een eventuele wijziging kan slechts worden doorgegeven door middel van een (elektronisch) verzoek om herziening. Lees verder...


Loonbelasting

 

30%-REGELING

Door het kabinet worden maatregelen getroffen om de 30%-regeling beter te richten op de groep belastingplichtige waarvoor deze regeling is bedoelt. De voor de 30%-regeling vereiste specifieke kennis wordt gekoppeld aan een salarisnorm van € 50.619. Daarnaast kan een werknemer die binnen een straal van 150 km van de Nederlandse grens woont straks geen gebruik meer maken van de 30%-regeling. Lees verder...

S&O-AFDRACHTVERMINDERING

Het voordeel van de S&O-afdrachtvermindering wordt verkleind. De loongrens voor de eerste schijf van de S&O-afdrachtvermindering wordt verlaagd naar € 110.000. Daarnaast wordt het percentage van de eerste schijf verlaagd naar 42% en voor de tweede schijf naar 14%. Lees verder...

BIJTELLING PRIVÉGEBRUIK AUTO

De grenzen voor de 14% en 20% bijtelling voor privégebruik worden per 1 januari jaarlijks neerwaarts bijgesteld. Voor personenauto's met een CO2 uitstoot van 50 gr/km die worden aangeschaft in de periode 1 januari 2012 tot en met 2015, geldt gedurende 60 maanden na de maand waarin het kenteken van de auto voor het eerst op naam is gesteld een bijtelling van 0%.
Lees verder... 

VERKLARING GEEN PRIVÉGEBRUIK BESTELAUTO'S

Indien de werkgever en werknemer gezamenlijk schriftelijk verklaren dat de bestelauto uitsluitend zakelijk wordt gebruikt, dan hoeft er geen rittenregistratie meer bij te worden gehouden.
Lees verder...


Omzetbelasting

 

CORRECTIE PRIVÉGEBRUIK AUTO VAN DE ZAAK

Het privégebruik van de auto van de zaak wordt gezien als een fictieve dienst van de werkgever aan de werknemer. De voor de fictieve dienst verschuldigde btw wordt vanaf 1 juli 2011 berekend via een forfait. Dit forfait bedraagt op jaarbasis 2,7% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm). Deze correctie moet in de laatste btw-aangifte van het jaar worden aangegeven. Lees verder...


Formele wetgeving

 

HEFFINGSRENTE EN INVORDERINGSRENTE

Met ingang van 2012 gelden afwijkende regels voor vergoeding van heffingsrente en het verschuldigd worden van heffingsrente. De belastingdienst vergoedt door deze regeling minder heffingsrente op negatieve aanslagen dan dat u moet betalen op positieve aanslagen. Deze maatregel moet sparen bij de belastingdienst voorkomen. Lees verder...

BANKREKENINGNUMMERS

Teruggaven inkomstenbelasting, omzetbelasting, premie voor de volksverzekeringen, inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet en toeslagen worden alleen nog op een bankrekening overgemaakt indien die rekening op naam staat van belanghebbende. Daarnaast kan belanghebbende slecht éénzelfde bankrekeningnummer voor alle hiervoor genoemde uitbetalingen gebruiken, met uitzondering van de omzetbelasting. Lees verder...

UITBREIDING PARTNERBEGRIP VOOR DE INKOMSTENBELASTING

Ongehuwd samenwonenden worden voortaan ook als partners aangemerkt indien zij samen met een kind van een van beiden op hetzelfde adres in de GBA staan ingeschreven. In situaties van (onder)huur wordt er een tegenbewijsregeling opgenomen. Lees verder...


Bovenop zaken actueel is een digitale nieuwsbrief van Joanknecht & Van Zelst B.V. De nieuwsbrief bevat relevante informatie voor cliënten van Joanknecht & Van Zelst B.V. Ontvangers die bezwaar tegen de nieuwsbrief hebben kunnen zich hier afmelden. Geïnteresseerden voor de nieuwsbrief kunnen zich alleen via www.joanknecht.nl aanmelden op de digitale nieuwsbrief. Hoewel de informatie in deze digitale nieuwsbrief met zorg is samengesteld kunnen hieraan geen rechten ontleend worden. Joanknecht & van Zelst B.V. aanvaardt geen enkele aansprakelijkheid voor eventuele gevolgen van onjuistheden of onvolledigheid van de vermelde informatie.

geplaatst op: 20-09-2011

 


Memo belastingplan
2012