Risicovrije DGA pensioen constructie

Hoe veilig uw ondernemerspensioen in eigen beheer opbouwen met een holding en werk bv?

Indien u uw vermogen en pensioen opbouwt in eigen beheer is het aan te raden om uw pensioenrechten veilig te stellen. Hoe u uw pensioen in eigen beheer veilig kan opbouwen met een risicovrije pensioen constructie leest u hieronder.

Opbouw van pensioen in eigen beheer
U, als directeur-grootaandeelhouder (dga), bouwt uw pensioen en het pensioen voor uw nabestaanden normaliter op in eigen beheer.

Op uw balans wordt een voorziening gevormd die toeneemt naarmate u ouder wordt. In tegenstelling tot het onderbrengen bij een verzekeringsmaatschappij is het voordeel dat u dit liquiditeiten oplevert. U hoeft voor het opbouwen van de voorziening geen geld uit te geven, terwijl de jaarlijkse toename aftrekbaar is voor de vennootschapsbelasting.

Pensioenopbouw niet altijd afgedekt met een Holding – Werk B.V.
Een nadeel is echter dat, mocht het om welke reden dan ook fout gaan met uw B.V., u geen pensioenrechten meer heeft. Het risico wordt enigszins beperkt als u pensioen opbouwt in een aparte Holding B.V., waarbij uw ondernemingsactiviteiten zijn ondergebracht in een Werk B.V.. Gaat het mis met uw Werk B.V. dan heeft u de holding nog over. Echter als uw holding bankier is van de Werk B.V. via een rekening-courant verhouding of een lening, dan is uw holding een lege huls en is zij niet meer in staat om aan u pensioen uit te keren.

Beveiliging van uw pensioenrechten via constructie
In onze praktijk is het vaak zo dat voor de vordering van de Holding B.V. op de Werk B.V. door laatstgenoemde zekerheid wordt gesteld, b.v. door pandrecht op inventaris, machines, voorraden en debiteuren, eventueel in 2e verband na de bank. Bij een déconfiture van de Werk B.V. gaat de holding voor op andere crediteuren maar ook op de belastingdienst en de bedrijfsvereniging. De holding kan de aan haar gegeven zekerheden door de Werk B.V. uitwinnen.

Ons advies zal duidelijk zijn: sluit zoveel mogelijk risico’s uit. Baat het niet dan schaadt het niet.

 

Echter, afhankelijk van de situatie, kan de Holding B.V. meegetrokken worden bij een faillissement van de Werk B.V.. Bijvoorbeeld door onderlinge aansprakelijkheidsstellingen, niet-zakelijke transacties tussen de Holding B.V. en de Werk B.V. in het verleden, het niet juist volstorten van aandelenkapitaal, het niet juist uitkeren van (interim) dividenden etc.

Het is dan goed om voor het veilig stellen van uw pensioenrechten een extra waarborg in te bouwen. Daarvoor hebben wij een product ontwikkeld, in samenwerking met juristen en in overleg met de Belastingdienst, waarbij de holding aan u privé zekerheden stelt op haar bezittingen waaronder begrepen de vordering op de Werk B.V. ter beveiliging van uw pensioenrechten.

Mocht uw holding in problemen komen dan kunt u op basis daarvan met voorrang op andere crediteuren die zekerheden uitwinnen en de opbrengst ervan storten in een nieuwe B.V. of bij een verzekeringsmaatschappij, zodat uw pensioenrechten in stand kunnen blijven.

Wilt u meer voorbeelden lezen over fiscaal advies, fiscale tips en DGA vermogensplanning, bekijk dan de overige voorbeelden.